01.04.2026

Система управління податковими ризиками: новий комплаєнс-підхід

Головне управління ДПС у Харківській області інформує, що триває впровадження Експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками). Його реалізацію передбачено постановою Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854.

Йдеться про сучасну модель адміністрування податків, яка базується на міжнародних підходах до комплаєнсу - тобто на стимулюванні добровільного та сумлінного виконання податкових обов’язків.

У межах проєкту визначено чотири ключові види податкових ризиків:

Ризик реєстрації - коли особа, яка зобов’язана стати на облік або зареєструватися платником окремих податків, цього не зробила.

Ризик звітності - несвоєчасне подання податкової звітності або її відсутність.

Ризик сплати - затримка або неповна сплата податкових зобов’язань, що може призвести до виникнення боргу.

Ризик декларування - зменшення податкових надходжень через помилки або умисне викривлення даних у звітності.

Такий поділ дозволяє точніше визначати проблемні зони та оперативно реагувати на потенційні порушення.

Уніфіковані правила оцінки ризиків, а саме: передбачено розробку так званих «паспортів податкових ризиків». Вони стандартизують підхід до їх ідентифікації та оцінки впливу на державний і місцеві бюджети.

Це мінімізує суб’єктивний фактор при визначенні ризикових операцій чи платників і забезпечує прозорість процесів.

Централізоване управління, а саме: у Державній податковій службі створено Експертну комісію з питань управління податковими ризиками. Вона координує впровадження комплаєнс-підходу та формує єдину політику в цій сфері.

Це означає системний та узгоджений підхід на рівні всієї країни.

Стратегічне планування, а саме: на основі ідентифікованих ризиків формуватиметься загальний план управління податковими ризиками та галузеві плани для окремих секторів економіки.

Такий підхід дозволяє працювати не реактивно, а на випередження - запобігаючи виникненню ризиків ще до того, як вони призведуть до порушень.

Постійний моніторинг ефективності, а саме: проєкт передбачає регулярну оцінку результатів та аналіз ефективності впроваджених заходів. Це дає можливість оперативно вдосконалювати механізми адміністрування податків і зборів.

Впровадження системи управління податковими ризиками - це крок до більш прогнозованої, прозорої та сервісної податкової політики. Основна мета - не посилення контролю заради контролю, а формування культури добровільного дотримання законодавства, зниження кількості порушень та підвищення довіри між платниками й державою.

Сучасний комплаєнс-підхід означає партнерство, аналітику та профілактику замість надмірного адміністративного тиску.

ДПС продовжує трансформацію у напрямі відкритості, цифровізації та ризикоорієнтованого управління - задля стабільності бюджету та розвитку економіки країни.