18.05.2026

Система управління податковими ризиками: комплаєнс-підхід

Головне управління ДПС у Харківській області інформує, що триває впровадження Експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками).

Йдеться про сучасну модель адміністрування податків, яка базується на міжнародних підходах до комплаєнсу - тобто на стимулюванні добровільного та сумлінного виконання податкових обов’язків.

У межах проєкту визначено чотири ключові види податкових ризиків:

Ризик реєстрації - коли особа, яка зобов’язана стати на облік або зареєструватися платником окремих податків, цього не зробила.

Ризик звітності - несвоєчасне подання податкової звітності або її відсутність.

Ризик сплати - затримка або неповна сплата податкових зобов’язань, що може призвести до виникнення боргу.

Ризик декларування - зменшення податкових надходжень через помилки або умисне викривлення даних у звітності.

Такий поділ дозволяє точніше визначати проблемні зони та оперативно реагувати на потенційні порушення.

Уніфіковані правила оцінки ризиків, а саме: передбачено розробку так званих «паспортів податкових ризиків». Вони стандартизують підхід до їх ідентифікації та оцінки впливу на державний і місцеві бюджети.

Сучасний комплаєнс-підхід означає партнерство, аналітику та профілактику замість надмірного адміністративного тиску.